Не каждому пациенту известно, что часть средств, потраченных на стоматологическое лечение в нашей клинике, можно вернуть в налоговой инспекции. На основании ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового Кодекса РФ, каждый налогоплательщик имеет право на ежегодный социальный налоговый вычет на лечение, но не более 150 000 рублей в налоговом периоде.
К дорогостоящим видам лечения ограничение налогового вычета не применяется, компенсация осуществляется в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства Российской Федерации.
Социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ, позволяет налогоплательщикам (пациентам) уменьшить налоговую базу по НДФЛ на суммы, уплаченные ими в налоговом периоде, за услуги по лечению:
- в медицинских учреждениях РФ;
- супруга (супруги);
- родителей;
- детей в возрасте до 18 лет.
Документы, необходимые для получения налогового вычета на лечение
- Налоговая декларация — оригинал.
- Справка о доходах формы
2-НДФЛ . - Копии платежных документов, подтверждающих факт внесения денежных средств в кассу или на расчетный счет
ООО «Ортодонт-Элит» (чек или выписка банка). - Справка установленного образца об оплате медицинских услуг.
- Копия акта с перечнем оказанных услуг.
- Копия договора на оказание платных медицинских услуг, заключенного с
ООО «Ортодонт-Элит» . - Копия лицензии
ООО «Ортодонт-Элит» на оказание стоматологических услуг или выписка из единого реестра лицензий. - Копии документов, подтверждающих родство, при оплате медицинских услуг за своего ребенка, супруга, родителя
и т. д.
Администраторы нашей клиники подготовят для вас документы, указанные в пунктах 4–7.
Пример расчета налогового вычета на лечение
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 35 000 рублей.
За налоговый период (один календарный год) доход составит 420 000 рублей.
С этого дохода вы платите подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%, который за год составит 54 600 рублей.
В течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 360 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации и протезировании зуба с использованием имплантата составила 180 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и налоговый орган будет вычитать средства, потраченные на лечение из вашего дохода, тем самым, уменьшая налоговую базу, подлежащую налогообложению.
Поскольку «имплантация и протезировании зуба с использованием имплантата» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 150 000 рублей, размер вычета может составить 180 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 23 400 рублей.
180 000 руб. х 13% = 23 400 руб.
В том числе было потрачено 180 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 150 000 рублей. Сумма НДФЛ здесь составит 19 500 рублей.
180 000 руб. х 13% = 23 400 руб.
150 000 руб. х 13% = 19 500 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату составляет 42 900 рублей.
23 400 руб. + 19 500 руб. = 42 900 руб.
Так как вы заплатили НДФЛ в размере 56 400 рублей, вы можете вернуть всю сумму в размере 42 900 рублей.
Важно! Воспользоваться вычетом можно в течение